会计账款问题

07 January 2019

一分钟指南。

主要问题是什么?

当采用贸易融资或供应链融资时,买方需要注意贸易账款的交易细节。

当供应商同意30/60/90/120天支付发票(“现在发货,稍后付款”)时,即向买方授予信贷,这称为应付账款。

应付账款自发票开具之日起有效至付款之日为止。应付账款在买方资产负债表中有特定位置,通常不被视为债务。这对买家有好处。

因此,在使用贸易融资时,一个关键问题是,由此获得的信贷是应该保持应付账款还是应该重新归类为债务?

为什么这很重要?

大多数公司对其可承担的债务量有限制,原则上是由贷方强加给他们。高额债务意味着公司可能难以继续借款,且有可能供应商和贷方不愿意与他们交易。

因此,如果贸易融资或供应链融资计划将贸易信贷从贸易应付款转移到短期债务中 - 这可能会给买方带来严重问题。

重要的是检测什么?

要考虑的主要检测是:

  • 在提供信贷提供期间,发票是否一直未付?

  • 金融机构给予的信贷是否超过供应商最初同意的信贷期?

  • 如果出现问题,买方是否放弃要求供应商退款?

  • 买方是否有绝对义务支付金融机构费用?

  • 如果财务计划不到位,供应商是否会向买方提供货物信贷?

  • 买方是否给予了额外的担保,商定了特定契约,额外的报告或向金融业提供了其他对贸易债权人无法获得的保护?

  • 是否为买方的许多供应商合并在一起安排的(因此成为实质性的),还是仅供个别供应商使用而安排的?

这只是一个看法,没有固定的规则,并不是所有的检测都必须通过来避免重新定性。

这有多重要?

由于Carillion的破产,英国正在出现一场新的争议。

大型供应链融资项目(SCF项目)由银行贷方提供。在破产时,由于提前支付供应商并提高资产负债表中的贸易应付款,超过7亿英镑未偿还 - 公司外的许多人都不明白这是真实存在的额外债务 - 将负担债务额提高到不可持续的水平。

  • 这种隐藏的债务意味着该公司的实际借款远远超出其表现出来的。

  • 依靠买方看似良好的信誉,许多供应商向Carillion发出了长期发票,假设他们会被提供SCF银行支付。

  • SCF提供银行突然取消了可用性。这使得许多供应商持有长期未付款的发票,陷入风险中,并且几乎没可能会在随后的破产申请中获得支付。

PrimaDollar的进口融资如何处理?

PrimaDollar offers a simple import finance solution for buyers.

PrimaDollar 以开具的发票为依据,从相应的出口商单独购买每张发票。虽然要求买方核实每张发票,但买方仍保留对出口商的所有权利,买方不向PrimaDollar提供任何契约,抵押品,额外报告或担保。

此外, PrimaDollar'的财务提供早于大多数SCF计划。我们的融资可以在发货时使用 - 因此,如果买方的信用发生变化,供应商有时间调整交易条款。

请参阅我们将 SCF与出口融资相结合的一分钟指南。.

如何了解有关SCF贷款的更多信息?

我们在三大洲设有10个办事处,请与我们联系: 点击此处连接到当地办事处。

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